Übungsleiterpauschale

2. Voraussetzungen für die Übungsleiterpauschale

Die Möglichkeit, die Übungsleiterpauschale steuerfrei zu erhalten, unterliegt verschiedenen Voraussetzungen, die im § 3 Nr. 26 des Einkommensteuergesetzes (EStG) festgelegt sind. Um die Übungsleiterpauschale in Anspruch nehmen zu können, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Nebenberufliche Tätigkeit: Die Tätigkeit muss nebenberuflich ausgeführt werden, das heißt, sie darf nicht im Vordergrund der beruflichen Aktivität stehen und in der Regel nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit einer Vollzeitbeschäftigung entsprechen (max. 14 Stunden pro Woche im Jahresdurchschnitt und max. Stundensatz von 50 EUR)
2. Gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Organisationen: Die Tätigkeit muss für eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder eine gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Einrichtung ausgeführt werden, die der Förderung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke dient.
3. Förderungswürdige Tätigkeitsbereiche: Die ausgeübte Tätigkeit muss einem der förderungswürdigen Bereiche zugeordnet werden können (ideeller Bereich), wie zum Beispiel Sport, Kultur, Bildung, Erziehung, Kunst, Gesundheitsförderung oder soziale Betreuung. Hierunter fallen sämtliche Aktivitäten, die den Zielen des jeweiligen gemeinnützigen Vereins dienen.
4. Nachweis der Tätigkeit: Die Tätigkeit muss nachgewiesen werden können, in der Regel durch Verträge oder Bescheinigungen der Organisation, für die die Tätigkeit ausgeführt wird.
5. Vergütung durch andere Pauschalen: Eine Kombination verschiedener Pauschalen (z.B. die Ehrenamtspauschale) für ein und dieselbe Tätigkeit ist nicht möglich. Es dürfen beide Pauschalen in Anspruch genommen werden, wenn es sich um verschiedene Tätigkeiten handelt, selbst wenn diese für den gleichen Verein geleistet werden.
6. Regelungen in der Satzung: Der Verein muss die Zahlung der Übungsleiterpauschale nicht in der Satzung niedergeschrieben haben.
7. Berechtigte Personen: Es spielt keine Rolle, ob die Person Mitglied im Verein ist oder nicht. Auch Vorstandsmitglieder können die Übungsleiterpauschale erhalten, solang die Tätigkeit im begünstigten Bereich liegt.

Wichtig: Die Person muss dem Verein am besten schriftlich bestätigen, dass er/sie die Ehrenamts- oder Übungsleiterpauschale nicht bereits anderweitig, also bei einem anderen Verein oder einer anderen gemeinnützigen Organisation erhält. 

Tätigkeiten, bei denen die Übungsleiterpauschale zur Anwendung kommt, umfassen:

1. Sportliche Tätigkeiten: Training und Betreuung von Sportmannschaften oder Einzelsportlern in Sportvereinen.

2. Erzieherische Tätigkeiten: Unterrichtung und Betreuung von Kindern und Jugendlichen in Bildungs- und Freizeiteinrichtungen.

3. Kulturelle Tätigkeiten: Anleitung von Theatergruppen, Chören oder Musikgruppen.

4. Soziale Betreuung: Arbeit mit älteren Menschen, Behinderten oder sozial benachteiligten Gruppen in entsprechenden Einrichtungen.

5. Gesundheitsförderung: Durchführung von Präventionskursen oder die Betreuung in Selbsthilfegruppen.

Nicht begünstigt sind z.B. allgemeine Bürotätigkeiten oder Verwaltungsaufgaben, die nicht direkt mit der Anleitung oder Betreuung in den oben genannten Bereichen zusammenhängen. Auszuschließen sind ebenfalls Tätigkeiten, die eine professionelle Ausbildung erfordern und in einem kommerziellen Kontext erbracht werden, z.B. Rechtsberatung oder kommerzielle Trainingseinheiten. Einfache Hilfstätigkeiten wie Reinigung oder Essensausgabe, die keinen direkten pädagogischen, sportlichen, kulturellen oder sozialbetreuerischen Charakter haben, sind ebenfalls nicht begünstigt.

4. Kombination mit anderen Einnahmen

Die Übungsleiterpauschale ist eine steuerfreie Aufwandsentschädigung von einem gemeinnützigen Verein an seine ehrenamtlichen Helfer. Der Staat gewährt diesen Aufwandsersatz zusätzlich zu anderen Einnahmen, die der ehrenamtliche Helfer in seiner Steuererklärung angeben kann.

Übungsleiterpauschale und Minijob (geringfügige Beschäftigung)

Die Kombination der Einnahmen aus einer geringfügigen Beschäftigung und einer nebenberuflichen Tätigkeit, die für den Übungsleiterfreibetrag qualifiziert, ist möglich. Die Übungsleiterpauschale und der Minijob werden steuerrechtlich unterschiedlich behandelt.

Die Übungsleiterpauschale und der Verdienst aus einem Minijob addieren sich in Ihrem Einkommen, aber beide haben ihre eigenen Freibeträge und Regelungen. Sie können also neben einem Minijob eine Tätigkeit ausüben, die unter die Übungsleiterpauschale fällt, und beide steuerlichen Vorteile nutzen. Wichtig ist, dass die jeweiligen Voraussetzungen für den Minijob und die Übungsleiterpauschale erfüllt sind und die Tätigkeiten klar voneinander abgegrenzt werden können.

Übungsleiterpauschale und Ehrenamtspauschale

Die Übungsleiterpauschale kann grundsätzlich mit der Ehrenamtspauschale kombiniert werden. Die Kombination ist jedoch an eine Bedingung geknüpft. Die beiden Pauschalen dürfen nicht für ein und dieselbe Tätigkeit gezahlt werden. Daher ist es ratsam, darauf zu achten, dass die Pauschalen für eindeutig voneinander getrennte Tätigkeiten vergeben werden. Beide Tätigkeiten dürfen für den gleichen Verein ausgeübt werden.

Beispiel: Ein Sanitäter ist Übungsleiter und hält neben dieser Tätigkeit noch Unterricht in Form von Erste-Hilfe-Kursen. In diesem Fall könnte er die Übungsleiterpauschale für die Rettungstätigkeit erhalten, sowie zusätzlich die Ehrenamtspauschale für die Erste-Hilfe-Kurse. Die Einnahmen müssen nicht versteuert werden, da es sich um zwei verschiedene Tätigkeiten handelt.

5. Checklist Übungsleiter-Vertrag

Um bei den vielen Informationen den Überblick zu behalten, was bei der Aufsetzung eines Übungsleiter-Vertrags zu beachten ist, ist hier eine Kontrollliste zur Orientierung mit den wichtigsten Punkten zu finden: